Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng như thế nào?

Kế hoạch kiểm toán nội bộ là một trong những công cụ quan trọng giúp quỹ tín dụng đảm bảo tính an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật trong hoạt động. Vậy kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng như thế nào ? Bài viết dưới đây của ACC sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn 

1. Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng là gì ?

Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng là tài liệu được Trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ lập ra nhằm xác định các mục tiêu và thủ tục kiểm toán nội bộ cần thiết để đạt được các mục tiêu đó. Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng là một tài liệu quan trọng, giúp kiểm toán nội bộ đảm bảo rằng hoạt động kiểm toán nội bộ được thực hiện hiệu quả và hiệu quả.

Mục đích của lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng là:

• Xác định phạm vi và mục tiêu của hoạt động kiểm toán nội bộ.
• Đánh giá rủi ro kiểm soát và xác định các thủ tục kiểm toán nội bộ cần thiết để giảm thiểu rủi ro đó.
• Xác định thời gian và nguồn lực cần thiết cho hoạt động kiểm toán nội bộ.

Lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng thường bao gồm các bước sau:

1.Tiếp xúc ban đầu với Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát: Kiểm toán nội bộ sẽ gặp gỡ Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát để thảo luận về mục đích và phạm vi của hoạt động kiểm toán nội bộ, cũng như các yêu cầu của Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát.

2.Thu thập thông tin: Kiểm toán nội bộ sẽ thu thập thông tin về quỹ tín dụng, bao gồm thông tin về hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ, cũng như thông tin về môi trường kinh doanh và các yêu cầu quy định.

3.Đánh giá rủi ro kiểm soát: Kiểm toán nội bộ sẽ đánh giá rủi ro kiểm soát, bao gồm rủi ro hệ thống và rủi ro phát hiện.

4.Xác định các thủ tục kiểm toán nội bộ: Kiểm toán nội bộ sẽ xác định các thủ tục kiểm toán nội bộ cần thiết để giảm thiểu rủi ro kiểm soát.

5.Lập kế hoạch chi tiết: Kiểm toán nội bộ sẽ lập kế hoạch chi tiết cho hoạt động kiểm toán nội bộ, bao gồm lịch trình, nguồn lực và ngân sách.

6.Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng được lập cho từng năm, tùy thuộc vào mục đích, phạm vi và môi trường của quỹ tín dụng. Tuy nhiên, kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng thường bao gồm các nội dung sau:

• Mục đích và phạm vi của hoạt động kiểm toán nội bộ: Mục đích của hoạt động kiểm toán nội bộ là gì? Phạm vi của hoạt động kiểm toán nội bộ bao gồm những gì?
• Các yếu tố rủi ro kiểm soát: Các yếu tố rủi ro kiểm soát nào có thể ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ của quỹ tín dụng?
• Các thủ tục kiểm toán nội bộ: Các thủ tục kiểm toán nội bộ nào sẽ được thực hiện để giảm thiểu rủi ro kiểm soát?
• Lịch trình: Hoạt động kiểm toán nội bộ sẽ được thực hiện trong bao lâu?
• Nguồn lực và ngân sách: Hoạt động kiểm toán nội bộ sẽ cần bao nhiêu nguồn lực và ngân sách?
• Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng là một tài liệu sống, cần được cập nhật khi có thông tin mới hoặc khi có thay đổi trong hoạt động kiểm toán nội bộ.

Dưới đây là một số điểm quan trọng cần lưu ý khi lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng:

• Kế hoạch kiểm toán nội bộ phải được lập dựa trên thông tin được thu thập từ cuộc tiếp xúc ban đầu với Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát.
• Kế hoạch kiểm toán nội bộ phải được cập nhật khi có thông tin mới hoặc khi có thay đổi trong hoạt động kiểm toán nội bộ.
• Kế hoạch kiểm toán nội bộ phải được chia sẻ với Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và các thành viên của nhóm kiểm toán nội bộ.

2. Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng nằm như thế nào ?

Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm được xây dựng căn cứ vào các nguyên tắc, căn cứ, tiêu chí sau:

Nguyên tắc:

• Tính độc lập
• Tính khách quan
• Tính toàn diện
• Tính trọng yếu
• Tính hợp lý
• Tính hiệu quả

Căn cứ:

• Mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ của quỹ tín dụng
• Các yêu cầu của pháp luật, quy định hiện hành
• Kết quả đánh giá rủi ro nội bộ
• Nguồn lực hiện có của bộ phận kiểm toán nội bộ

Tiêu chí:

• Mức độ rủi ro về gian lận và sai sót trọng yếu
• Tính chất, quy mô, phạm vi hoạt động của quỹ tín dụng
• Tính chất, quy mô, phạm vi của hệ thống kiểm soát nội bộ

Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm gồm các nội dung chính sau:

• Tên quỹ tín dụng:
• Thời gian kiểm toán:
• Nội dung kiểm toán:
• Phương pháp kiểm toán:
• Nguồn lực kiểm toán:
• Trách nhiệm thực hiện kiểm toán:

Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm được Trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ phê duyệt.

Quy trình lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm

Quy trình lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm được thực hiện theo các bước sau:

1.Xác định các nội dung cần kiểm toán: Bộ phận kiểm toán nội bộ cần xác định rõ các nội dung cần kiểm toán trong năm tài chính tiếp theo. Các nội dung cần kiểm toán bao gồm:

• Các hoạt động trọng yếu của quỹ tín dụng
• Các lĩnh vực có rủi ro cao về gian lận và sai sót trọng yếu
• Các lĩnh vực có yêu cầu của pháp luật, quy định hiện hành

2.Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết: Căn cứ vào các nội dung cần kiểm toán, bộ phận kiểm toán nội bộ lập kế hoạch kiểm toán chi tiết cho từng lĩnh vực, hoạt động. Kế hoạch kiểm toán chi tiết cần xác định rõ các nội dung kiểm toán cụ thể, phương pháp kiểm toán, thời gian kiểm toán, nguồn lực kiểm toán và trách nhiệm thực hiện kiểm toán.

3.Phê duyệt kế hoạch kiểm toán: Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm được Trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ phê duyệt.

Một số lưu ý khi lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm

• Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm cần được lập phù hợp với mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ của quỹ tín dụng.
• Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm cần được lập dựa trên kết quả đánh giá rủi ro nội bộ.
• Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng hàng năm cần được lập phù hợp với nguồn lực hiện có của bộ phận kiểm toán nội bộ.

3. Cách thức lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng 

Lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng là một bước quan trọng trong quá trình kiểm toán nội bộ. Kế hoạch kiểm toán tốt sẽ giúp kiểm toán viên xác định được rủi ro trọng yếu, từ đó thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm toán thích hợp để giảm thiểu rủi ro kiểm toán nội bộ xuống mức thấp chấp nhận được.

Các bước lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng

Bước 1: Thu thập thông tin

Trước khi lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên cần thu thập thông tin về quỹ tín dụng, bao gồm:

• Thông tin chung về quỹ tín dụng, như tên, địa chỉ, lĩnh vực hoạt động, quy mô,…
• Thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ, như quy trình, thủ tục,…
• Thông tin về các hoạt động kinh doanh của quỹ tín dụng, như cho vay, huy động vốn,…

Bước 2: Đánh giá rủi ro

Đánh giá rủi ro là bước quan trọng trong lập kế hoạch kiểm toán nội bộ. Kiểm toán viên cần đánh giá rủi ro trọng yếu có thể xảy ra đối với từng lĩnh vực hoạt động của quỹ tín dụng.

Bước 3: Xác định mục tiêu kiểm toán

Mục tiêu kiểm toán nội bộ là những điều mà kiểm toán viên muốn đạt được trong cuộc kiểm toán. Mục tiêu kiểm toán nội bộ thường được chia thành hai loại:

• Mục tiêu chung: Đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ của quỹ tín dụng hoạt động hiệu quả, giúp phát hiện và ngăn ngừa các sai sót và gian lận trọng yếu.
• Mục tiêu cụ thể: Xác định rủi ro trọng yếu, thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm toán nội bộ thích hợp để giảm thiểu rủi ro kiểm toán nội bộ xuống mức thấp chấp nhận được, thu thập bằng chứng kiểm toán nội bộ thích hợp và đủ tin cậy để làm cơ sở cho kết luận kiểm toán nội bộ.

Bước 4: Xác định phạm vi kiểm toán

Phạm vi kiểm toán là phạm vi các lĩnh vực hoạt động của quỹ tín dụng mà kiểm toán viên sẽ thực hiện kiểm toán. Phạm vi kiểm toán thường được xác định dựa trên mục tiêu kiểm toán.

Bước 5: Xác định phương pháp kiểm toán

Phương pháp kiểm toán nội bộ là cách thức mà kiểm toán viên sẽ sử dụng để thu thập bằng chứng kiểm toán nội bộ. Các phương pháp kiểm toán nội bộ thường được sử dụng bao gồm:

• Kiểm tra sổ sách, chứng từ, tài liệu
• Phỏng vấn nhân viên
• Quan sát thực tế
• Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

Bước 6: Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết

Kế hoạch kiểm toán chi tiết là kế hoạch cụ thể về các thủ tục kiểm toán nội bộ sẽ được thực hiện cho từng lĩnh vực hoạt động của quỹ tín dụng. Kế hoạch kiểm toán chi tiết sẽ được lập sau khi hoàn thành giai đoạn đánh giá rủi ro.

Một số lưu ý khi lập kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng

• Kế hoạch kiểm toán cần được lập dựa trên kết quả đánh giá rủi ro.
• Kế hoạch kiểm toán cần được thiết kế để đáp ứng các mục tiêu kiểm toán.
• Kế hoạch kiểm toán cần được thực hiện linh hoạt, có thể điều chỉnh phù hợp với các thay đổi trong quá trình kiểm toán.

Mẫu kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng

Thông tin chung

Quỹ tín dụng:

• Mục tiêu kiểm toán:
• Loại hình kiểm toán:
• Thời gian kiểm toán:

Đánh giá rủi ro

• Rủi ro trọng yếu:

Chiến lược kiểm toán

• Mục tiêu kiểm toán:
• Phạm vi kiểm toán:
• Phương pháp kiểm toán:

Kế hoạch kiểm toán chi tiết

• Cho vay:
• Huy động vốn:
• Quản lý tài sản:
• Quản lý nhân sự:
• Quản lý thông tin:

Trên đây là một số thông tin về Kế hoạch kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng như thế nào?. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn