Bảng cân đối kế toán của ngân hàng là một công cụ quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính, giúp tổng hợp và phản ánh một cách chi tiết về tình hình tài chính của ngân hàng tại một thời điểm nhất định. Hãy cùng khám phá sâu hơn về cách ngân hàng sử dụng bảng cân đối kế toán để hiểu rõ về tình hình tài chính và khả năng hoạt động của mình trong môi trường đầy thách thức.
1. Bảng cân đối kế toán của ngân hàng là gì?
Theo Quyết định số 23/2008/QD-NHNN, bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát về giá trị tài sản hiện có và nguồn gốc hình thành tài sản đó tại một điểm cụ thể trong thời gian.
Theo quy định này, các số liệu trên bảng cân đối kế toán thể hiện tổng giá trị tài sản hiện có tại đơn vị báo cáo, được tổ chức theo các hạng mục về tài sản, nguồn vốn, và cấu trúc nguồn vốn góp phần vào việc hình thành các tài sản đó. Dựa trên Bảng cân đối kế toán, người ta có thể đưa ra nhận định và đánh giá tổng quan về tình hình tài chính của đơn vị báo cáo.
2. Mẫu Bảng cân đối kế toán của ngân hàng
Bảng cân đối kế toán ngân hàng được áp dụng hiện nay là mẫu B02/NHNN ban hành kèm theo Quyết định 23/2008/QĐ-NHNN.
Bảng cân đối kế toán của ngân hàng được chia thành hai phần chính, bao gồm “Tài sản” và “Nguồn vốn”.
Đối với phần “Tài sản”:
- Xét về mặt kinh tế, các số liệu trong cột “Tài sản” thể hiện giá trị của cấu trúc tài sản hiện có tại doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo. Điều này bao gồm tài sản cố định, hàng hóa, tiền tệ, vật liệu, đầu tư, và nợ phải thu trong các giai đoạn khác nhau của hoạt động doanh nghiệp.
- Xét về mặt pháp lý, số liệu trong cột “Tài sản” phản ánh đầy đủ các tài sản hiện có trong đơn vị, thuộc quyền quản lý và sử dụng chính của doanh nghiệp.
Đối với phần “Nguồn vốn”:
- Xét về mặt kinh tế, số liệu trong cột “Nguồn vốn” thể hiện chi tiết quy mô, nội dung và tình hình thực tế về tài chính bên trong doanh nghiệp.
- Xét về mặt pháp lý, số liệu trong cột “Nguồn vốn” phản ánh trách nhiệm pháp lý của đơn vị đối với các tài sản đang quản lý, sử dụng từ các đối tác như Nhà nước, nhà đầu tư, cổ đông, và các nguồn vốn vay từ các đối tác kinh tế khác. Bảng còn bao gồm cột mã số, cột chú thích và cột thể hiện số cuối kỳ, đầu kỳ.
3. Cơ sở và phương pháp lập Bảng cân đối kế toán ngân hàng thế nào?
Bảng cân đối kế toán của ngân hàng được lập trên cơ sở:
– Số liệu trên sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp;
– Bảng cân đối tài khoản kế toán kỳ trước và kỳ này;
– Bảng cân đối kế toán kỳ trước.
Theo đó, phương pháp lập các chỉ tiêu như sau:
– Cột (2) “Thuyết minh” của báo cáo này được thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong Bản thuyết minh Báo cáo tài chính quý/ năm.
– Phương pháp lấy số liệu trên Bảng cân đối tài khoản kế toán và sổ kế toán chi tiết được thực hiện theo hướng dẫn của ngân hàng nhà nước.
Trên đây Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp cho bạn kiến thức về Hướng dẫn lập bảng cân đối kế toán của ngân hàng. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
