087.790.7790

Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài như thế nào ?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là một quy định của pháp luật nhằm đảm bảo quyền lợi của người nước ngoài khi làm việc, sinh sống tại Việt Nam. Vậy Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài như thế nào ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn 

Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài như thế nào
Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài như thế nào

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là gì ?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là việc cơ quan thuế hoàn trả lại số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp cho người nước ngoài khi thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định của pháp luật.

Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nước ngoài cần đáp ứng các điều kiện sau:

  • Là cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân.
  • Có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam.
  • Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài bao gồm:

  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu quy định.
  • Bản sao chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
  • Các tài liệu chứng minh thuộc trường hợp được hoàn thuế (nếu có).

Cách thức nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Người nước ngoài có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua đường bưu điện.

Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Theo quy định tại Điều 14 Thông tư 80/2021/TT-BTC, người nước ngoài được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:

  • Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
  • Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
  • Cá nhân là đối tượng được miễn thuế, giảm thuế theo quy định của pháp luật.
  • Cá nhân được bồi thường, đền bù thiệt hại thực tế liên quan đến tài sản, sức khỏe, tính mạng của mình do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, dịch bệnh,…
  • Cá nhân được nhận trợ cấp, hỗ trợ của Nhà nước theo quy định của pháp luật.

Lưu ý

  • Người nước ngoài cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân là 31/3 hàng năm.
  • Người nước ngoài cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng minh thu nhập chịu thuế, thuế đã nộp, các khoản giảm trừ, miễn trừ thuế,… để phục vụ cho việc quyết toán thuế và hoàn thuế thu nhập cá nhân.

2. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài ?

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài được quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007. Theo đó, người nước ngoài được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi đáp ứng các điều kiện sau:

  • Là cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
  • Có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ chuyển nhượng vốn, từ trúng thưởng, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ thừa kế, từ quà tặng và thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
  • Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế.
  • Có đầy đủ hồ sơ chứng minh cho việc hoàn thuế.

Người nước ngoài là cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân khi đáp ứng các điều kiện sau:

  • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trường hợp là cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về cư trú.
  • Có thu nhập phát sinh tại Việt Nam từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ chuyển nhượng vốn, từ trúng thưởng, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ thừa kế, từ quà tặng và thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nước ngoài cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định của pháp luật, bao gồm:

  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
  • Bản sao chứng từ chứng minh số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế.
  • Các giấy tờ khác có liên quan đến việc hoàn thuế (nếu có).

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.

Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là chậm nhất là ngày 31 tháng 3 năm sau năm tính thuế.

3. Quy định về thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào ?

Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ chuyển nhượng vốn, từ trúng thưởng, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ thù lao sáng tác, từ dịch vụ kỹ thuật chuyên môn, từ chuyển giao công nghệ, từ chuyển nhượng quyền tham gia các chương trình giải trí, thi tài, từ trúng thưởng trong các chương trình khuyến mại, từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn góp trong doanh nghiệp, quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản khác và từ các nguồn khác có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân có số thuế nộp thừa so với số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật được hoàn thuế.

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân gồm những giấy tờ sau:

  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN: Tờ khai này do cá nhân tự kê khai và nộp cho cơ quan thuế.
  • Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN: Bảng kê này do tổ chức, cá nhân trả thu nhập lập và cấp cho cá nhân để kê khai các khoản thu nhập được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh, số thuế đã tạm nộp trong năm tính thuế.
  • Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân: Chứng từ này do tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp cho cá nhân để xác định số thuế đã tạm nộp trong năm tính thuế.
  • Các giấy tờ chứng minh căn cứ tính giảm trừ gia cảnh: Các giấy tờ này bao gồm:
  • Giấy khai sinh của con (nếu giảm trừ gia cảnh cho con);
  • Giấy chứng nhận kết hôn (nếu giảm trừ gia cảnh cho vợ hoặc chồng);
  • Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc).

Lưu ý:

  • Trường hợp cá nhân ủy quyền cho người khác nộp hồ sơ hoàn thuế thì ngoài các giấy tờ nêu trên, hồ sơ còn phải có văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật.
  • Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế thì phải xuất trình chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân.

Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp hồ sơ hoàn thuế qua mạng Internet.

Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Nếu hồ sơ hoàn thuế đầy đủ và hợp lệ, cơ quan thuế sẽ giải quyết hoàn thuế trong vòng 5 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ.

Căn cứ vào quy định trên, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân gồm các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định nêu trên. Hồ sơ phải được điền đầy đủ, rõ ràng, chính xác và có dấu xác nhận của người nộp thuế.

Bước 2: Nộp hồ sơ

Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp hồ sơ hoàn thuế qua mạng Internet.

Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ

Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế và kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ. Nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, cơ quan thuế sẽ giải quyết hoàn thuế trong vòng 5 ngày làm việc.

Bước 4: Nhận kết quả hoàn thuế

Sau khi cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế, cá nhân sẽ nhận được quyết định hoàn thuế từ cơ quan thuế. Cá nhân có thể nhận quyết định hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nhận qua đường bưu điện.

Một số lưu ý khi thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

  • Cá nhân cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế là 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế.
  • Hồ sơ hoàn thuế cần được chuẩn bị đầy đủ và hợp lệ.
  • Cá nhân cần kiểm tra tính chính xác của thông tin trên tờ khai quyết toán thuế.
  • Cá nhân cần lưu giữ quyết định hoàn thuế để làm căn cứ đối chiếu nếu có phát sinh tranh chấp.

4. Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là bao lâu ?

Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là chậm nhất là ngày 30 tháng 4 hằng năm.

Theo quy định tại Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú là chậm nhất là ngày 30 tháng 4 hằng năm.

Như vậy, thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài cũng được tính theo thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, là chậm nhất là ngày 30 tháng 4 hằng năm.

Tuy nhiên, đối với trường hợp người nước ngoài xuất cảnh khỏi Việt Nam trước ngày 30 tháng 4 hằng năm thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân là chậm nhất là ngày 30 ngày trước ngày xuất cảnh.

Ví dụ: Đối với năm 2024, thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là ngày 30 tháng 4 năm 2024. Trường hợp người nước ngoài xuất cảnh khỏi Việt Nam trước ngày 30 tháng 4 năm 2024 thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân là ngày 30 tháng 3 năm 2024.

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nước ngoài cần đáp ứng các điều kiện sau:

  • Là cá nhân cư trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
  • Có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa.
  • Đã nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Người nước ngoài có thể nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm các giấy tờ sau:

  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN.
  • Bản sao chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu của người nước ngoài.
  • Bản sao sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú của người nước ngoài.
  • Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa.
  • Sau khi nhận được hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân, cơ quan thuế sẽ có trách nhiệm xem xét hồ sơ và quyết định việc hoàn thuế cho người nước ngoài. Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hoàn thuế.

Trên đây là một số thông tin về Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài như thế nào ? . Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

087.790.7790