0764704929

Hệ thống tài khoản 344 – Nhận ký quỹ, ký cược

Tài Khoản 344 (nhận ký quỹ, ký cược) là một phần quan trọng của lĩnh vực kế toán. Mời bạn cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ tìm hiểu về hệ thống tài khoản 344 ( nhận ký quỹ, ký cược), đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định kế toán hiện hành nhằm giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về cách quản lý và tối ưu hóa tài sản nhé!

Hệ thống tài khoản 344 - Nhận ký quỹ, ký cược

Hệ thống tài khoản 344 (nhận ký quỹ, ký cược)

1. Tài khoản 344 – Nhận ký quỹ, ký cược là gì?

Tài khoản 344 – “Nhận ký quỹ, ký cược” trong kế toán được sử dụng để ghi nhận các khoản tiền mà doanh nghiệp nhận được từ bên khác để đảm bảo nghĩa vụ hợp đồng hoặc thỏa thuận khác. 

Đây là một tài khoản trong nhóm tài khoản nợ phải trả, giúp theo dõi các khoản tiền mà doanh nghiệp đã nhận để bảo đảm cho các nghĩa vụ tài chính hoặc hợp đồng của mình.

2. Nguyên tắc kế toán tài khoản 344 – Nhận ký quỹ, ký cược

Nguyên tắc 1: Đảm bảo hợp đồng kinh tế được thực hiện đúng

Tài khoản 344 phản ánh các khoản tiền mà doanh nghiệp nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị và cá nhân bên ngoài. Nguyên tắc này đảm bảo rằng các dịch vụ liên quan đến sản xuất và kinh doanh sẽ được thực hiện theo đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết.

Nguyên tắc 2: Theo dõi từng khoản tiền ký quỹ và ký cược chi tiết

Kế toán phải theo dõi chi tiết từng khoản tiền nhận ký quỹ và ký cược của từng khách hàng theo kỳ hạn và từng loại nguyên tệ. Các khoản tiền có kỳ hạn còn lại ít hơn 12 tháng sẽ được ghi nhận là nợ ngắn hạn, trong khi các khoản có kỳ hạn trên 12 tháng sẽ được ghi nhận là nợ dài hạn.

Nguyên tắc 3: Thế chấp và cầm cố bằng hiện vật

Nếu có sự thế chấp hoặc cầm cố bằng hiện vật, chúng ta không phản ánh chúng trong tài khoản 344 mà thay vào đó, chúng ta theo dõi chúng trong thuyết minh của Báo cáo tài chính.

Nguyên tắc 4: Quản lý ngoại tệ

Nếu ký cược hoặc ký quỹ nhận được bằng ngoại tệ, kế toán phải theo dõi chi tiết về gốc ngoại tệ và quy đổi ngoại tệ này ra đơn vị tiền tệ kế toán theo các nguyên tắc sau đây:

Tại thời điểm nhận ký cược hoặc ký quỹ: quy đổi theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh.

Khi trả lại các khoản ký cược hoặc ký quỹ: quy đổi theo tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh.

Khi lập Báo cáo tài chính, kế toán đánh giá lại khoản tiền nhận ký cược hoặc ký quỹ phải trả lại bằng ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm báo cáo. Các khoản chênh lệch tỷ giá này sẽ được ghi nhận vào chi phí tài chính hoặc doanh thu hoạt động tài chính.

3. Kết cấu và nội dung tài khoản 344 – Nhận ký quỹ, ký cược

Theo quy định tại khoản 2 Điều 60 Thông tư 200/2014/TT-BTC, tài khoản 344 – “Nhận ký quỹ, ký cược” được tổ chức và phản ánh như sau:

– Bên Nợ: Hoàn trả tiền nhận ký quỹ, ký cược

– Bên Có: Nhận ký quỹ, ký cược bằng tiền

– Số dư bên Có: Số tiền nhận ký quỹ, ký cược chưa trả

4. Phương pháp kế toán các giao dịch kinh tế chủ yếu

– Khi nhận tiền ký quỹ hoặc ký cược từ bên ngoài (cá nhân hoặc tổ chức), ghi nhận như sau:

  • Nợ các TK 111, 112
  • Có TK 344 – Nhận ký quỹ, ký cược (ghi rõ theo từng khách hàng).

– Khi hoàn trả tiền ký quỹ hoặc ký cược cho khách hàng, ghi nhận như sau:

  • Nợ TK 344 – Nhận ký quỹ, ký cược
  • Có các TK 111, 112.

+ Trong trường hợp hoàn trả bằng ngoại tệ, ghi nhận như sau:

  • Nợ TK 344 – Nhận ký quỹ, ký cược (theo tỷ giá thực tế ghi sổ của từng đối tượng)
  • Nợ TK 635 – Chi phí tài chính (lỗ tỷ giá)
  • Có các TK 111, 112 (theo tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền của TK tiền)
  • Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tỷ giá).

– Khi bên ký quỹ hoặc ký cược vi phạm hợp đồng và bị phạt theo thỏa thuận:

+ Khi nhận tiền phạt do vi phạm hợp đồng: Nếu số tiền phạt được khấu trừ từ tiền ký quỹ hoặc ký cược, ghi:

  • Nợ TK 344 – Nhận ký quỹ, ký cược
  • Có TK 711 – Thu nhập khác.

+ Khi hoàn trả số ký quỹ hoặc ký cược còn lại: Sau khi đã khấu trừ tiền phạt, ghi:

  • Nợ TK 344 – Nhận ký quỹ, ký cược (số đã khấu trừ tiền phạt)
  • Có các TK 111, 112.

– Khi lập Báo cáo tài chính và phải đánh giá lại khoản tiền ký quỹ hoặc ký cược phải hoàn trả bằng ngoại tệ theo tỷ giá thực tế tại thời điểm báo cáo:

+ Nếu có lãi tỷ giá hối đoái, ghi:

  • Nợ TK 344 – Nhận ký quỹ, ký cược
  • Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái.

+ Nếu có lỗ tỷ giá hối đoái, ghi:

  • Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái
  • Có TK 344 – Nhận ký quỹ, ký cược.

Trên đây là một số thông tin về hệ thống tài khoản 344 – Nhận ký quỹ, ký cược. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng.

    HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN


    Để lại một bình luận

    Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

    0764704929