Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển và phức tạp, việc đăng ký mã số thuế cá nhân là một quá trình quan trọng để đảm bảo tính hợp pháp và tuân thủ thuế của mỗi công dân. Năm 2023, việc tìm hiểu về nơi đăng ký mã số thuế cá nhân mới nhất trở nên cực kỳ quan trọng. Hãy cùng chúng tôi khám phá những thay đổi và cách thức đăng ký mã số thuế cá nhân tại Việt Nam trong năm này. Cùng công ty kế toán kiểm toán thuế ACC tìm hiểu đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu? nhé!

1. Tại sao phải đăng ký mã số thuế cá nhân?
Việc đăng ký mã số thuế cá nhân là một yêu cầu bắt buộc đối với mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế. Mã số thuế cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế, giúp đảm bảo công bằng và minh bạch trong việc đóng thuế. Có rất nhiều lý do tại sao cá nhân nên đăng ký mã số thuế cá nhân. Dưới đây là một số lý do chính:
- Để thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước: Mã số thuế cá nhân là căn cứ để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân đối với ngân sách nhà nước. Cá nhân có mã số thuế cá nhân sẽ được cơ quan thuế hướng dẫn, hỗ trợ thực hiện các thủ tục kê khai, nộp thuế một cách chính xác và thuận tiện.
- Để được hưởng các chính sách ưu đãi của Nhà nước: Một số chính sách ưu đãi của Nhà nước chỉ áp dụng cho cá nhân có mã số thuế cá nhân. Ví dụ, cá nhân có mã số thuế cá nhân sẽ được hưởng các chính sách giảm thuế, miễn thuế, hỗ trợ lãi suất vay vốn,…
- Để thuận tiện trong các giao dịch kinh tế: Mã số thuế cá nhân được sử dụng trong nhiều giao dịch kinh tế, chẳng hạn như ký hợp đồng lao động, mua bán hàng hóa, dịch vụ,… Cá nhân có mã số thuế cá nhân sẽ được các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác tin tưởng và dễ dàng hợp tác.
2. Đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu?
2.1 Đăng ký mã số thuế cá nhân tại cơ quan thuế
Đối với cá nhân kinh doanh: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi đặt trụ sở chính của doanh nghiệp.
Đối với cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị mà cá nhân đó đang làm việc.
Đối với cá nhân không kinh doanh:
- Trường hợp 1: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế.
- Trường hợp 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi đăng ký hộ khẩu thường trú.
- Trường hợp 3: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi đăng ký tạm trú.
- Trường hợp 4: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
Đối với cá nhân đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi đăng ký doanh nghiệp.
2.2 Đăng ký mã số thuế cá nhân trực tuyến
Bước 1: Truy cập website của Tổng cục Thuế
Cá nhân truy cập website của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
Bước 2: Tại trang chủ, chọn mục [Cá nhân] để tiến hành đăng ký thuế.
Bước 3: Chọn mục [Đăng ký thuế lần đầu].
Bước 4: Tại phía bên trái màn hình, chọn mục [Kê khai và nộp hồ sơ].
Sau khi đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử, cá nhân chọn mục “Đăng ký thuế cá nhân”.
Bước 5: Chọn đối tượng tương ứng để tiến hành đăng ký thuế lần đầu.
Bước 6: Điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu và nhấn [Tiếp tục].
Bước 7: Kiểm tra thông tin và xác nhận nộp hồ sơ
Cá nhân kiểm tra thông tin trên tờ khai và xác nhận nộp hồ sơ.
Bước 8: Nhận kết quả đăng ký mã số thuế cá nhân qua email hoặc tra cứu trên cổng giao dịch điện tử
Sau khi nộp hồ sơ thành công, cơ quan thuế sẽ gửi kết quả đăng ký mã số thuế cá nhân cho cá nhân qua email hoặc cá nhân có thể tra cứu trên cổng giao dịch điện tử.
3. Những ai được cấp mã số thuế cá nhân?
Mã số thuế cá nhân (MSTCN) là một yếu tố quan trọng trong hệ thống thuế của một quốc gia. MSTCN được sử dụng để theo dõi thuế thu được từ cá nhân và đảm bảo rằng mọi người đóng đủ thuế theo quy định. Dưới đây là danh sách những ai được cấp mã số thuế cá nhân tại Việt Nam:
- Công dân Việt Nam: Tất cả công dân Việt Nam từ độ tuổi lao động trở lên, bất kể làm việc trong nước hay nước ngoài, đều được yêu cầu đăng ký và có MSTCN.
- Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam: Những người nước ngoài làm việc tại Việt Nam phải đăng ký MSTCN để thực hiện việc khai thuế cá nhân theo quy định của pháp luật.
- Người tự kinh doanh: Các cá nhân có doanh nghiệp riêng hoặc tự kinh doanh cũng phải có MSTCN để thực hiện việc khai thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh cá nhân.
- Các cá nhân có thu nhập từ lương, công việc, hoặc các nguồn thu nhập khác: Các người có thu nhập từ lương, công việc, thuê đất, lợi nhuận tài sản, hoặc các nguồn thu nhập khác phải có MSTCN để thực hiện khai thuế.
- Các người có thu nhập từ bất động sản: Những người sở hữu bất động sản và có thu nhập từ cho thuê bất động sản cũng phải có MSTCN để nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Người có thu nhập từ chứng khoán và tài sản tài chính: Các cá nhân đầu tư vào chứng khoán, tiền gửi, trái phiếu, và các tài sản tài chính khác phải có MSTCN để khai thuế theo quy định của pháp luật.
- Các cá nhân nhận hưởng thu nhập từ các nguồn khác: Bất kỳ cá nhân nào có thu nhập từ các nguồn khác như thừa kế, quà tặng, tiền thưởng, và các loại thu nhập khác đều phải đăng ký và có MSTCN.
Mã số thuế cá nhân giúp chính quyền thu thuế đúng đắn và nhanh chóng, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý thuế và đảm bảo tính minh bạch trong thu thuế cá nhân.
4. Đăng ký mã số thuế cá nhân có những lợi ích gì?
Việc đăng ký mã số thuế cá nhân mang lại nhiều lợi ích quan trọng cho cá nhân và cả quốc gia. Dưới đây là một số lợi ích quan trọng của việc đăng ký mã số thuế cá nhân:
- Đảm bảo tính trách nhiệm thuế: Khi bạn đăng ký mã số thuế cá nhân, bạn sẽ phải tuân thủ các quy định thuế, nộp thuế đúng hạn. Điều này giúp đảm bảo tính trách nhiệm thuế cá nhân của bạn.
- Tham gia vào các dự án xã hội: Mã số thuế cá nhân cung cấp thông tin về thu nhập của bạn cho chính phủ. Điều này cho phép chính phủ thu thuế để tài trợ cho các dự án quan trọng như chăm sóc sức khỏe, giáo dục và cơ sở hạ tầng.
- Có thể làm việc chính thức: Để làm việc tại các công ty hoặc tổ chức chính phủ, bạn thường cần có mã số thuế cá nhân. Điều này giúp bạn trở thành một người lao động chính thức và có đầy đủ quyền lợi lao động và bảo hiểm xã hội.
- Tạo cơ hội tài chính cá nhân: Mã số thuế cá nhân cũng cho phép bạn mở tài khoản ngân hàng cá nhân và tham gia vào các hoạt động tài chính cá nhân, như vay mượn, đầu tư và tích luỹ tài sản.
- Tham gia vào thị trường bất động sản: Để mua bất động sản hoặc tham gia vào các giao dịch liên quan đến bất động sản, bạn thường cần có mã số thuế cá nhân. Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và chính thống trong giao dịch bất động sản.
- Bảo vệ quyền lợi cá nhân: Mã số thuế cá nhân giúp xác định và bảo vệ quyền lợi cá nhân của bạn trong các trường hợp như khi bạn cần xác minh thu nhập để xin vay mượn hoặc đăng ký bảo hiểm y tế.
- Tuân thủ pháp luật: Việc đăng ký mã số thuế cá nhân là một phần quy định của pháp luật, và việc tuân thủ pháp luật là quan trọng để tránh các hậu quả pháp lý và truy cứu trách nhiệm thuế.
Tóm lại, việc đăng ký mã số thuế cá nhân không chỉ đảm bảo tính trách nhiệm thuế cá nhân mà còn mang lại nhiều lợi ích cá nhân và cộng đồng. Đó là một phần quan trọng của việc tham gia vào nền kinh tế và xã hội của một quốc gia.
5. Không đăng ký mã số thuế cá nhân có bị phạt không?
Trường hợp người lao động không được đăng ký mã số thuế cá nhân sẽ bị hạn chế rất nhiều quyền lợi: Cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân, không được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, không được hoàn lại thuế thu nhập cá nhân với phần thuế nộp thừa…
Ngoài ra, theo Thông tư 125/2020/TT-BTC, những trường hợp doanh nghiệp cố tình không đăng ký MST cá nhân cho người lao động sẽ bị phạt lên đến 25.000.000 đồng, cụ thể:
Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Qua bài viết trên của Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC ,việc đăng ký mã số thuế cá nhân vẫn là một quy trình quan trọng và cần thiết. Việc thực hiện đúng và đủ các bước đăng ký mã số thuế cá nhân là bước đầu tiên để đảm bảo sự tuân thủ thuế và giúp đất nước phát triển mạnh mẽ hơn. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết này đã giúp bạn hiểu rõ hơn về nơi đăng ký mã số thuế cá nhân. Chúng tôi chúc bạn thành công trong quá trình này và luôn tuân thủ đúng quy định thuế.