“Chương trình thuế GTGT quan trọng với doanh nghiệp. Điểm 23, 24, 25 trên tờ khai là nền tảng quyết định, phản ánh độ chính xác và tuân thủ thuế. Hãy cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC tìm hiểu về những chỉ tiêu này để đảm bảo sự tuân thủ và tối ưu hóa quản lý thuế cho doanh nghiệp của bạn.”
1. Định nghĩa Thuế GTGT
Thuế GTGT là viết tắt của Thuế Giá trị gia tăng, một hình thức thuế áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình chuyển giao từ người cung cấp đến người tiêu dùng cuối cùng. Người bán thuế GTGT sẽ thu được một khoản tiền từ người mua và sau đó chuyển số tiền này đến cơ quan thuế. Điều này giúp tạo nguồn thu nhập cho chính phủ và đóng góp vào quỹ ngân sách quốc gia. Thuế GTGT có thể áp dụng ở nhiều quốc gia trên thế giới và là một phần quan trọng của hệ thống thuế.
2. Những điểm mới của tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Như các bạn đã biết mẫu tờ khai GTGT áp dụng cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là mẫu số 01/GTGT. Ngoài ra, tờ khai thuế GTGT gửi đến cơ quan thuế chỉ được coi là hợp pháp khi tờ khai được kê khai theo đúng mẫu quy định, các chỉ tiêu trong tờ khai được ghi đúng và đầy đủ theo các quy định của Luật thuế và được người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh ký tên, đóng dấu hoặc ký điện tử vào cuối tờ khai.
Cơ bản cách thực hiện các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT hầu như các bạn làm kế toán đều đã quen.Tuy nhiên kể từ kỳ thuế năm 2022, đối với các biểu mẫu tờ khai đã có sự thay đổi nhiều, đặc biệt trong mẫu tờ khai này theo Thông tư 80/2021/TT-BTC so với mẫu tờ khai cũ được ban hành theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC, các điểm cơ bản thay đổi mà các bạn cần biết như sau:
– Bổ sung các chỉ tiêu:
+ Chỉ tiêu [01a] để phù hợp quy định khai riêng đối với một số hoạt động theo quy định tại khoản 2, Điều 7, và điểm b, điểm c, khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
+ Chỉ tiêu [23a], [24a] để có thông tin về số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu của cơ quan hải quan, giúp cho cơ quan thuế kiểm soát được việc kê khai của người nộp thuế vào khâu nội địa đầy đủ, chính xác, kịp thời.
+ Chỉ tiêu [39a] để khai riêng thuế GTGT nhận bàn giao trong các trường hợp, thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động… đảm bảo theo dõi, đối chiếu được số thuế đã bàn giao của các đơn vị khác và kiểm soát được việc kê khai tăng số thuế GTGT đầu vào của người nộp thuế.
– Bỏ chỉ tiêu [39] “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh” để phù hợp với quy định mới tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC, khắc phục tình trạng chuyển số thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ nhưng không có cơ chế hoàn trả cho người nộp thuế như quy định trước đây.
3. Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tháng/quý trên phần mềm HTKK mới nhất theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Để lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tháng/quý trên phần mềm HTKK mới nhất theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, bạn có thể tuân thủ theo các hướng dẫn chính sau:
1. Cập nhật phần mềm HTKK: Đảm bảo bạn đang sử dụng phiên bản phần mềm HTKK mới nhất để hỗ trợ việc kê khai theo quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2. Chọn mẫu tờ khai: Trong giao diện phần mềm HTKK, chọn mẫu tờ khai GTGT số 01/GTGT và chọn thời kỳ kê khai (tháng hoặc quý).
3. Nhập thông tin chính xác: Điền đầy đủ thông tin yêu cầu trên tờ khai theo hướng dẫn của phần mềm. Lưu ý cập nhật các thay đổi mới như mã số thuế, hóa đơn điện tử, và các chỉ tiêu 23, 24, 25 theo quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Chỉ tiêu 21: Tích vào đây nên trong kỳ khai thuế không phát sinh hoá đơn đầu ra/vào
- Chỉ tiêu 22: NNT lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang, cần tương ứng số thuế ghi trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
- Chỉ tiêu 23: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 24: Là tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào
- Chỉ tiêu 25: Là tổng thuế thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ đã mua vào khấu trừ
- Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
- Chỉ tiêu 29: Tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 0%
- Chỉ tiêu 30, 31: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 32, 33: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với thuế suất 10% và tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 32a: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 37, 38: Chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
4. Kiểm tra và xác nhận: Trước khi nộp, kiểm tra kỹ thông tin đã nhập để đảm bảo tính chính xác. Sau đó, xác nhận và lưu tờ khai.
5. Gửi tờ khai: Nếu có kết nối internet, bạn có thể sử dụng chức năng gửi tờ khai trực tuyến. Nếu không, in tờ khai và gửi trực tiếp đến cơ quan thuế.
6. Lưu trữ và theo dõi: Lưu trữ bản sao của tờ khai và theo dõi tình trạng xử lý của cơ quan thuế.
Lưu ý rằng quy trình có thể thay đổi tùy theo cập nhật của phần mềm HTKK và các quy định thuế mới. Đối với thông tin chi tiết và hướng dẫn chính xác nhất, bạn nên tham khảo trực tiếp từ tài liệu hướng dẫn của phần mềm hoặc liên hệ với cơ quan thuế địa phương.
4. Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế mới nhất 2023
Để nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế mới nhất trong năm 2023, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:
1. Sử dụng Phần Mềm Kê Khai Thuế:
– Đảm bảo rằng bạn đang sử dụng phiên bản mới nhất của phần mềm kê khai thuế, có thể là phần mềm mà cơ quan thuế cung cấp hoặc phần mềm do bên thứ ba phát triển, như HTKK (Hệ thống kê khai thuế qua mạng).
2. Chọn Mẫu Tờ Khai:
– Trong giao diện phần mềm, chọn mẫu tờ khai GTGT phù hợp với thời kỳ kê khai (tháng hoặc quý).
3. Nhập Thông Tin Chi Tiết:
– Điền đầy đủ và chính xác thông tin theo yêu cầu trên tờ khai. Cập nhật mã số thuế, thông tin hóa đơn điện tử và các chỉ tiêu mới theo quy định hiện hành.
4. Kiểm Tra và Xác Nhận:
– Trước khi nộp, kiểm tra kỹ thông tin đã nhập để đảm bảo tính chính xác. Sau đó, xác nhận và lưu tờ khai.
5. Gửi Tờ Khai Trực Tuyến (nếu có):
– Nếu có kết nối internet, sử dụng chức năng gửi tờ khai trực tuyến. Điều này giúp tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro sai sót.
6. In Tờ Khai (nếu cần) và Gửi Trực Tiếp:
– Nếu không sử dụng gửi trực tuyến, in bản sao của tờ khai và gửi trực tiếp đến cơ quan thuế thông qua dịch vụ bưu điện hoặc phương tiện khác theo quy định của cơ quan thuế.
7. Theo Dõi Tình Trạng Xử Lý:
– Lưu trữ bản sao của tờ khai và theo dõi tình trạng xử lý của cơ quan thuế. Nếu có vấn đề gì phát sinh, liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hỗ trợ.
Lưu ý rằng quy trình cụ thể có thể thay đổi tùy theo quy định của từng quốc gia và cơ quan thuế cụ thể. Đối với thông tin chi tiết và hướng dẫn chính xác nhất, bạn nên tham khảo trực tiếp từ tài liệu hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc liên hệ với cơ quan thuế địa phương.
