1. Vai trò của bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc nghiên cứu và đánh giá tổng quan về tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như mức độ sử dụng vốn tại một điểm cụ thể trong thời gian. Điểm này được xác định chính xác là ngày cuối cùng của chu kỳ báo cáo. Bảng cân đối kế toán không chỉ phản ánh hiện trạng tài chính mà còn dự báo về triển vọng kinh tế tài chính của đơn vị.
2. Nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán được lập theo các nguyên tắc sau:
- Kế toán phải ghi chép tất cả các giao dịch kinh tế vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết tương ứng. Đồng thời, kế toán cần tiến hành kiểm kê tài sản và áp dụng kết quả kiểm kê vào sổ kế toán. Quá trình này bao gồm việc so sánh công nợ phải thu và phải trả, kiểm tra sự tương ứng giữa số liệu tổng hợp và chi tiết, so sánh số liệu trên sổ kế toán với số liệu kiểm kê, và kiểm tra sự khớp giữa các tài khoản.
- Số liệu được sử dụng để phản ánh lên bảng cân đối kế toán không được bù trừ. Nếu một tài khoản có cả dữ liệu chi tiết và dẫn đến số dư Nợ và Có tại cuối kỳ, thì số dư đó vẫn được duy trì khi tham gia vào tính toán.
- Trong quá trình lập bảng cân đối kế toán, các chỉ tiêu thuộc nhóm tài sản được ghi dựa trên số dư Nợ của các tài khoản liên quan. Ngược lại, các chỉ tiêu thuộc nhóm nguồn vốn dựa trên số dư Có của các tài khoản liên quan.
- Các chỉ tiêu liên quan đến các tài khoản điều chỉnh hoặc tài khoản dự phòng, như 214, 129, 229, 139, 159,… có số dư Có, nhưng khi chuyển lên bảng cân đối kế toán, sẽ được ghi ở phần “TÀI SẢN” với số âm. Đối với các tài khoản nguồn vốn, như 412, 413, 419, 421,… nếu có số dư Nợ, sẽ vẫn được ghi ở phần “NGUỒN VỐN”, nhưng ghi theo số âm.
3. Phương pháp lập bảng cân đối kế toán trên Excel
Bảng cân đối kế toán được lập trên Excel theo các bước:
Bước 1: Gắn mã các chỉ tiêu ở bảng Cân đối Kế toán tương ứng vào hai cột cuối cùng trong bảng Cân đối phát sinh năm.
Ví dụ:
Mã 110 – Tiền và các khoản tương đương tiền: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ của các TK 111, TK 112, TK 121 trên Bảng cân đối phát sinh năm. Ta gắn mã 110 vào các tài khoản tương ứng trên bảng CĐPS Năm.
Bước 2: Dùng hàm Sumif để tính tổng phát sinh của từng mã chỉ tiêu từ bảng cân đối phát sinh năm.
Ví dụ: Tính số năm nay của Mã 110 – Tiền và các khoản tương đương tiền
P10 =SUMIF(‘CDPS NAM’!$I$11:$I$169,$M10,’CDPS NAM’!$G$11:$G$169)
Trong đó:
+ ‘CDPS NAM’!$I$11:$I$169: là vùng điều kiện tìm kiếm mã chỉ tiêu trên BCTC
+ $M10: là mã tìm kiếm
+ ‘CDPS NAM’!$G$11:$G$169: Vùng tính tổng (Số phát sinh bên Nợ năm nay)
Bước 3: Dùng hàm Subtotal(9,..) để tính tổng các Chỉ tiêu tổng cộng như 120, 130, 140, 150…Chúng ta làm tương tự như trên cho cả phần Tài sản – Nguồn vốn và cả Năm trước – Năm nay. Như vậy ta sẽ lập được bảng Cân đối kế toán trên Excel.
Trên đây Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp cho bạn kiến thức về Cách lập bảng cân đối kế toán trên Excel. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
