Kế toán là một phần quan trọng trong quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh của mọi tổ chức và doanh nghiệp. Quá trình ghi chứng từ kế toán và xử lý các giao dịch tài chính đòi hỏi sự cẩn trọng, kiểm soát và hiểu biết chính xác về các nguyên tắc kế toán. Trong bài viết này, công ty kế toán kiểm toán thuế ACC sẽ tập trung vào giải quyết 6 bài tập về chứng từ kế toán và cung cấp lời giải chi tiết để giúp bạn hiểu rõ hơn về cách ghi sổ cái, tính lợi nhuận, và xác định giá trị tài sản và nợ.
Mục Lục
Bài tập 1
Yêu cầu:
Xem xét các chứng từ kế toán sau và cho biết các chứng từ đó được sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế nào?
Phiếu thu:
Ngày 01/07/2023: Thu tiền mặt của khách hàng Nguyễn Văn A là 10.000.000 đồng, tiền bán hàng.
Ngày 02/07/2023: Thu tiền mặt của khách hàng Trần Thị B là 5.000.000 đồng, tiền bán hàng.
Phiếu chi:
Ngày 03/07/2023: Chi tiền mặt mua hàng hóa của công ty C là 20.000.000 đồng, chưa thanh toán.
Ngày 04/07/2023: Chi tiền mặt trả lương cho nhân viên là 10.000.000 đồng.
Giải:
Phiếu thu:
Ngày 01/07/2023: Ghi nhận doanh thu bán hàng, thu tiền mặt từ khách hàng Nguyễn Văn A.
Ngày 02/07/2023: Ghi nhận doanh thu bán hàng, thu tiền mặt từ khách hàng Trần Thị B.
Phiếu chi:
Ngày 03/07/2023: Ghi nhận chi phí mua hàng, chưa thanh toán cho công ty C.
Ngày 04/07/2023: Ghi nhận chi phí lương, chi tiền mặt cho nhân viên.
Lời giải chi tiết:
Phiếu thu:
Ngày 01/07/2023:
Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 131 – Phải thu của khách hàng
Ngày 02/07/2023:
Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 131 – Phải thu của khách hàng
Phiếu chi:
Ngày 03/07/2023:
Nợ TK 153 – Hàng hóa
Có TK 111 – Tiền mặt
Ngày 04/07/2023:
Nợ TK 642 – Chi phí bán hàng
Có TK 111 – Tiền mặt
Như vậy, các chứng từ kế toán trên đều được sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp. Các nghiệp vụ kinh tế này được ghi chép trên sổ kế toán để phản ánh tình hình tài chính, kinh doanh của doanh nghiệp.
Bài tập 2: Ghi sổ cái và lập báo cáo thuế
Một công ty ABC vừa kết thúc kỳ kế toán. Dưới đây là các giao dịch của họ trong tháng này:
Ngày 1: ABC mua hàng hóa trị giá 20.000.000 VND bằng tiền mặt.
Ngày 5: Bán hàng hóa trị giá 15.000.000 VND và nhận tiền mặt từ khách hàng.
Ngày 10: Trả lương cho nhân viên trị giá 5.000.000 VND bằng chuyển khoản ngân hàng.
Ngày 20: ABC thu nợ từ khách hàng trị giá 7.000.000 VND bằng chuyển khoản ngân hàng.
Hãy ghi sổ cái và lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty ABC.
Hướng dẫn giải:
Ngày 1: Ghi sổ cái:
Tài khoản Hàng hóa: Debit 20.000.000 VND
Tài khoản Tiền mặt: Credit 20.000.000 VND
Ngày 5: Ghi sổ cái:
Tài khoản Tiền mặt: Debit 15.000.000 VND
Tài khoản Doanh thu: Credit 15.000.000 VND
Ngày 10: Ghi sổ cái:
Tài khoản Lương: Debit 5.000.000 VND
Tài khoản Tiền mặt: Credit 5.000.000 VND
Ngày 20: Ghi sổ cái:
Tài khoản Tiền mặt: Debit 7.000.000 VND
Tài khoản Công nợ khách hàng: Credit 7.000.000 VND
Sau đó, bạn có thể lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên các thông tin này.
Bài tập 3: Ghi sổ cái và tính lợi nhuận
Một cửa hàng bán lẻ có các giao dịch sau:
Ngày 1: Mua hàng hóa trị giá 10.000.000 VND bằng tiền mặt.
Ngày 7: Bán hàng hóa trị giá 8.000.000 VND và nhận tiền mặt từ khách hàng.
Ngày 15: Mua thêm hàng hóa trị giá 5.000.000 VND bằng chuyển khoản ngân hàng.
Ngày 25: Bán hàng hóa trị giá 12.000.000 VND và nhận tiền mặt từ khách hàng.
Hãy ghi sổ cái và tính lợi nhuận của cửa hàng bán lẻ sau mỗi giao dịch.
Bạn là kế toán trưởng của một công ty nhỏ và đang chuẩn bị bảo cáo tài chính quý 3. Dưới đây là một số thông tin cần bạn xử lý:
Bạn nhận được hóa đơn mua hàng trị giá 20 triệu VND từ nhà cung cấp A vào ngày 15/9. Hãy nhập hóa đơn này vào sổ sách kế toán và tính toán thuế VAT theo tỷ lệ 10%.
Công ty bạn đã bán hàng trị giá 50 triệu VND vào ngày 25/9 cho khách hàng B. Hãy tạo hóa đơn bán hàng và tính toán lợi nhuận, biết rằng giá vốn của sản phẩm là 30 triệu VND.
Trong quý 3, công ty chi trả lương cho nhân viên tổng cộng là 80 triệu VND. Hãy ghi chép vào sổ cái kế toán và tính toán tổng chi phí lương sau khi đã khấu trừ thuế TNCN (Thuế thu nhập cá nhân) theo quy định của pháp luật.
Bạn cần tạo bảng cân đối kế toán cho quý 3, bao gồm tất cả các tài khoản: tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu. Hãy tính toán và kiểm tra xem tài sản bằng nợ có giữ cân đối hay không.
Tính toán thuế TNCN theo quy định và chuyển vào ngân sách.
Bảng cân đối kế toán:
Tạo bảng cân đối kế toán và kiểm tra xem tổng tài sản có bằng tổng nợ và vốn chủ sở hữu không.
Bài tập 2:
Nhận khoản vay ngân hàng:
Ghi vào sổ cái:
Nợ TK Ngân hàng: 100 triệu VND
Có TK Nguồn vốn: 100 triệu VND
Thanh toán lãi suất:
Ghi vào sổ cái:
Nợ TK Lãi vay ngắn hạn: Số tiền lãi suất
Có TK Ngân hàng: Số tiền lãi suất
Nhận thanh toán từ khách hàng:
Ghi vào sổ cái:
Nợ TK Ngân hàng: 80 triệu VND
Có TK Người mua (Doanh thu chưa thu): 80 triệu VND
Chi trả nhà cung cấp:
Ghi vào sổ cái:
Nợ TK Nhà cung cấp: 30 triệu VND
Có TK Ngân hàng: 30 triệu VND
Sau mỗi bước, hãy kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo sự chính xác và cân đối trong sổ cái kế toán.
Bài tập 5: Xử lý việc hao mòn tài sản cố định
Công ty MNP đã mua một máy móc với giá 100.000.000 VND. Tuổi thọ ước tính của máy móc là 10 năm. Hãy tính giá trị hao mòn hàng năm của máy móc theo phương pháp hao mòn đến hạn.
Hướng dẫn giải:
Hao mòn hàng năm = (Giá trị tài sản ban đầu – Giá trị thu hồi cuối kỳ) / Tuổi thọ ước tính Hao mòn hàng năm = (100.000.000 VND – 0 VND) / 10 năm = 10.000.000 VND/năm.
Bài tập 6: Tính lợi nhuận gộp
Một công ty sản xuất có doanh số bán hàng trong năm là 1.000.000.000 VND.
Tổng giá trị hàng tồn kho đầu kỳ là 200.000.000 VND và cuối kỳ là 150.000.000 VND. Hãy tính lợi nhuận gộp của công ty trong năm.
Hướng dẫn giải:
Lợi nhuận gộp = Doanh số bán hàng – Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ + Giá trị hàng tồn kho đầu kỳ
Bài tập 7: Tính tổng giá trị tài sản và nợ của doanh nghiệp
Một doanh nghiệp có các thông tin sau:
Tổng giá trị tài sản: 5.000.000.000 VND
Tổng giá trị nợ: 2.000.000.000 VND
Hãy tính vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.
Hướng dẫn giải:
Vốn chủ sở hữu = Tổng giá trị tài sản – Tổng giá trị nợ
Vốn chủ sở hữu = 5.000.000.000 VND – 2.000.000.000 VND = 3.000.000.000 VND.
Bài tập 8: Lập Phiếu Thu
Công ty ABC vừa nhận được 10.000.000 VND từ khách hàng làm thanh toán cho hóa đơn bán hàng. Hãy lập Phiếu Thu cho giao dịch này.
Lời giải:
Phiếu Thu
Ngày
13/11/2023
Mã GD
PT001
Nội dung
Thu tiền bán hàng
TK đối ứng
111 – Tiền mặt
Số tiền
10.000.000 VND
Bài tập 9: Ghi Sổ Nhật Ký
Dựa vào Phiếu Thu ở câu 1, hãy ghi sổ nhật ký cho giao dịch này.
Lời giải:
Sổ Nhật Ký
Ngày
13/11/2023
Nợ
111 – Tiền mặt
Có
131 – Doanh thu bán hàng
Số tiền
10.000.000 VND
Bài tập 10: Lập Phiếu Chi
Công ty ABC thanh toán 5.000.000 VND cho nhà cung cấp. Hãy lập Phiếu Chi cho giao dịch này.
Lời giải:
Phiếu Chi
Ngày
13/11/2023
Mã GD
PC001
Nội dung
Chi tiền mua hàng
TK đối ứng
111 – Tiền mặt
Số tiền
5.000.000 VND
Bài tập 11: Ghi Sổ Nhật Ký
Dựa vào Phiếu Chi ở câu 3, hãy ghi sổ nhật ký cho giao dịch này.
Lời giải:
Sổ Nhật Ký
Ngày
13/11/2023
Nợ
331 – Nợ phải trả nhà cung cấp
Có
111 – Tiền mặt
Số tiền
5.000.000 VND
Hy vọng rằng bài tập trên sẽ giúp bạn nắm vững về việc lập chứng từ kế toán và ghi sổ nhật ký.
Qua bài viết trên của Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, bạn đã có cái nhìn sâu sắc hơn về quy trình kế toán và cách thực hiện các phép tính kế toán cơ bản. Kế toán không chỉ là một khía cạnh quan trọng của quản lý kinh doanh, mà còn là một công cụ quyết định quan trọng để đảm bảo tính minh bạch, công bằng và bền vững trong hoạt động tài chính của một tổ chức hoặc doanh nghiệp. Nếu bạn cần thêm sự hỗ trợ hoặc có câu hỏi khác liên quan đến kế toán, đừng ngần ngại liên hệ chúng tôi. Chúng tôi sẽ luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong việc hiểu rõ hơn về kế toán và các khía cạnh tài chính liên quan.
